Declarația Unică 2026: Ghid complet pentru completare și depunere

Dacă obțineți venituri din activități independente, chirii sau investiții, este important să știți cum se completează și se transmite corect Declarația Unică. Acest formular este utilizat pentru declararea impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale datorate de persoanele fizice, în funcție de veniturile realizate.

În cele ce urmează, prezentăm informațiile necesare pentru parcurgerea corectă a procesului de declarare, potrivit instrucțiunilor ANAF aplicabile în 2026.

Ce este Declarația Unică și cine trebuie să o depună?

Declarația Unică (formularul 212) privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale este documentul prin care persoanele fizice declară veniturile realizate într-un an fiscal și obligațiile fiscale aferente acestora. În 2026, Declarația Unică se depune pentru veniturile obținute în anul 2025, pentru care impozitul și contribuțiile sociale nu au fost reținute la sursă.

Formularul include exclusiv veniturile efectiv realizate, fără estimări pentru anul în curs, și se completează conform instrucțiunilor oficiale ANAF. Declarația poate fi pusă la dispoziție și într-o variantă precompletată, care trebuie verificată și corectată de contribuabil înainte de depunere.

Obligația depunerii revine persoanelor fizice care obțin venituri din activități independente, chirii, drepturi de proprietate intelectuală, investiții, activități agricole sau venituri din străinătate.

Cum s-a schimbat Declarația Unică în 2026?

Începând cu anul 2025, Declarația Unică a fost modificată semnificativ. Cea mai importantă modificare este eliminarea estimării veniturilor pentru anul în curs. Contribuabilii nu mai trebuie să anticipeze veniturile viitoare, ci declară exclusiv veniturile efectiv realizate în anul precedent, respectiv cele obținute în 2025.

Această abordare simplifică procesul de declarare și reduce riscul apariției diferențelor între sumele estimate și cele realizate, care necesitau ulterior declarații rectificative. Declarația Unică se concentrează astfel pe raportarea corectă a veniturilor și pe stabilirea obligațiilor fiscale aferente.

Tot în acest context, ANAF a actualizat modul de completare a formularului 212. Declarația poate fi pusă la dispoziție și într-o variantă precompletată, generată pe baza informațiilor existente în evidențele fiscale, care trebuie verificată și, dacă este cazul, corectată de contribuabil înainte de depunere. De asemenea, formularul poate fi completat online, direct în browser, prin aplicația pusă la dispoziție de ANAF pe site-ul instituției.

Completare online Declarația Unică (formular 212):

👉 https://www.anaf.ro/declaratii/duf

 Descărcare Declarația Unică – formular PDF inteligent:

👉 https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/declaratie_unica.html

Ce venituri trebuie declarate în Declarația Unică?

Declarația Unică se completează de persoanele fizice care au obținut, în anul 2025, venituri supuse impozitării, din România și/sau din străinătate, pentru care există obligația de declarare potrivit legislației fiscale. Principalele categorii de venituri care trebuie declarate sunt următoarele:

• Venituri din activități independente, cum ar fi cele realizate de PFA, întreprinderi individuale, profesii liberale, precum și venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau activități desfășurate în baza contractelor de activitate sportivă, în situațiile în care impozitul nu este reținut la sursă.
• Venituri din cedarea folosinței bunurilor – inclusiv chirii în lei sau valută, indiferent dacă sunt obținute în mod direct sau prin intermediul unor platforme.
• Venituri din investiții, precum dobânzi, dividende, câștiguri din tranzacționarea titlurilor de valoare și câștiguri din criptoactive, domeniu asupra căruia ANAF a intensificat monitorizarea.
• Venituri din străinătate, indiferent de natura lor (activități independente, chirii, investiții etc.), care trebuie declarate în România dacă persoana este rezident fiscal, cu aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri.
• Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură, atunci când sunt impuse în sistem real.
• Alte surse de venit, prevăzute expres de legislația fiscală, pentru care există obligația depunerii Declarației Unice.

Plafoanele CASS și CAS pentru 2026

Pentru Declarația Unică depusă în 2026, contribuțiile sociale se stabilesc raportat la salariul minim brut de 4.050 lei, aplicabil veniturilor realizate în anul 2025. Regimul de calcul diferă în funcție de tipul venitului, în special între activitățile independente și celelalte categorii de venituri.

Plafoane CAS (pensii) – 2026

Contribuția de asigurări sociale (CAS) se aplică doar veniturilor din activități independente și devine obligatorie dacă venitul net anual depășește:

• 12 salarii minime (48.600 lei)
• 24 salarii minime (97.200 lei)

CAS este de 25% din baza de calcul, stabilită în funcție de nivelul veniturilor: între 12 și 24 salarii minime contribuabilul poate alege baza, iar peste 24 salarii minime baza este obligatoriu cea maximă.

Plafoane CASS (sănătate) – 2026

Pentru activități independente, CASS se calculează ca 10% din venitul net realizat, plafonat la maximum 60 de salarii minime (243.000 lei).
Pentru alte tipuri de venituri (investiții, chirii, alte surse), CASS se aplică pe plafoane fixe de:

• 6 salarii minime (24.300 lei)
• 12 salarii minime (48.600 lei)
• 60 salarii minime (243.000 lei)

Tabel orientativ – contribuții sociale 2026

* Pentru activități independente, CASS se calculează pe venitul net, nu pe praguri; valorile din tabel se aplică celorlalte categorii de venit.

 Cum se calculează impozitul pe venit?

Impozitul pe venit se aplică în cotă de 10%, conform regulilor specifice fiecărei categorii de venit realizat, potrivit Codului fiscal.

• Activități independente (sistem real)
  Impozitul pe venit este de 10% aplicat asupra venitului net, determinat ca diferență între venitul brut realizat și cheltuielile deductibile efectuate în scopul desfășurării activității, inclusiv contribuțiile sociale deductibile, conform legii.
• Activități independente impuse pe bază de norme de venit
  Impozitul pe venit este de 10% aplicat asupra normei anuale de venit stabilite de ANAF. Norma de venit se ajustează proporțional în situațiile prevăzute de legislația fiscală, inclusiv atunci când activitatea nu a fost desfășurată pe întregul an fiscal.
• Venituri din cedarea folosinței bunurilor (chirii)
  Impozitul pe venit este de 10% aplicat asupra venitului net, determinat prin deducerea forfetară de 20% din venitul brut realizat, în condițiile prevăzute de lege.
• Venituri din investiții
  Regimul de impozitare diferă în funcție de modul de realizare a investițiilor:
• pentru tranzacțiile efectuate printr-un broker rezident fiscal în România, impozitul pe venit se reține la sursă (1% sau 3%, în funcție de perioada de deținere), iar câștigurile nu se declară în Declarația Unică, cu excepția situațiilor în care există obligația stabilirii contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS);
• pentru tranzacțiile efectuate printr-un broker nerezident, contribuabilul are obligația de a calcula și declara câștigul net anual în Declarația Unică, impozitul pe venit fiind de 10% aplicat asupra câștigului net.

Cum se completează Declarația Unică?

Declarația Unică (formularul D212) se completează în format electronic, utilizând formularul PDF inteligent pus la dispoziție de ANAF. Acesta include validări automate care verifică completarea câmpurilor obligatorii și respectarea structurii tehnice necesare transmiterii declarației. 

Formularul depus în 2026 are ca scop declararea veniturilor realizate în anul 2025. Responsabilitatea corectitudinii informațiilor declarate revine contribuabilului, inclusiv în situația utilizării formularelor precompletate sau a programelor de asistență ANAF.

Pașii principali pentru completare:

Date de identificare
Se completează datele de identificare ale contribuabilului: numele și prenumele, codul numeric personal (CNP), domiciliul fiscal și datele de contact. Aceste informații sunt necesare pentru identificarea corectă în evidențele ANAF.

Tipul declarației
Se bifează opțiunea „Declarație privind veniturile realizate”, aferentă anului 2025. În cazul corectării unei declarații depuse anterior, se selectează opțiunea „Declarație rectificativă”.

Capitolul I – Date privind veniturile realizate
Se completează informațiile referitoare la veniturile realizate din activități independente (PFA, profesii liberale, drepturi de proprietate intelectuală), cedarea folosinței bunurilor (chirii), investiții, activități agricole sau venituri din străinătate, în funcție de situația fiscală a fiecărui contribuabil. Fiecare categorie de venit are secțiuni dedicate în formular.

➤ Important: Veniturile pentru care impozitul este reținut la sursă, cum sunt salariile și pensiile din România, nu se declară în Declarația Unică.

Cum se depune Declarația Unică?

Cea mai simplă și rapidă metodă de depunere a Declarației Unice este online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV). După completarea formularului PDF, acesta se validează și se salvează local, apoi se încarcă în contul SPV al contribuabilului. Nu este necesară semnătura electronică calificată pentru această variantă.

O altă opțiune este transmiterea declarației prin intermediul site-ului e-guvernare.ro, disponibilă pentru contribuabilii care dețin semnătură digitală calificată. În acest caz, utilizarea semnăturii electronice este obligatorie.

Declarația poate fi depusă și în format letric, la ghișeul ANAF sau prin poștă cu confirmare de primire. Data depunerii este considerată fie data înregistrării la organul fiscal, fie data trimiterii prin poștă, în funcție de modalitatea aleasă.

Ce se întâmplă după depunerea Declarației Unice?

După transmiterea declarației prin SPV, contribuabilul primește automat o recipisă de confirmare, cu număr de înregistrare. Acest document atestă că declarația a fost primită de ANAF și procesată tehnic.

Dacă ulterior se constată o greșeală, aceasta poate fi corectată prin depunerea unei declarații rectificative, bifând opțiunea corespunzătoare în formular.

Obligațiile fiscale rezultate din declarație (impozit pe venit, CAS, CASS) trebuie plătite până la 25 mai 2026. Plata se poate face:

• online, prin internet banking;
• prin site-ul ghiseul.ro;
• la unitățile Trezoreriei Statului;
• prin mandat poștal.

Plata se face în contul unic al ANAF, aferent județului în care contribuabilul are domiciliul fiscal. În cazul plăților prin ordin de plată sau mandat poștal, codul numeric personal (CNP) trebuie completat corect în câmpul de identificare a plătitorului. Acest lucru asigură alocarea corectă a sumei.

Întrebări frecvente despre Declarația Unică 2026

Există facilități fiscale pentru obligațiile aferente anului 2025?

Nu. Pentru obligațiile fiscale aferente anului 2025, nu sunt prevăzute facilități fiscale generale prin Declarația Unică.

Bonificațiile se aplică doar dacă sunt stabilite expres prin legea anuală a bugetului de stat, ceea ce nu este cazul în prezent.

Când începe și când încetează calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate?

Calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate începe de la data depunerii Declarației Unice prin care se exercită opțiunea de plată a CASS sau de la data realizării venitului pentru care CASS este obligatorie, după caz.

Calitatea de asigurat încetează la expirarea perioadei pentru care a fost datorată și plătită contribuția, dacă nu există o altă bază legală de asigurare (de exemplu, salarii).

Care este termenul-limită pentru depunerea Declarației Unice în 2026?
Termenul de depunere pentru Declarația Unică aferentă veniturilor din 2025 este 25 mai 2026.

Ce se întâmplă dacă nu au fost obținute venituri în 2025? Mai trebuie depusă Declarația Unică?

Dacă în 2025 nu au fost obținute venituri care trebuie declarate și nu există obligația de plată a contribuțiilor sociale, nu este necesară depunerea Declarației Unice.
Această situație se aplică persoanelor fizice care nu desfășoară activități economice (nu au statut de PFA) și nu realizează venituri din chirii, investiții, activități agricole sau alte surse independente.

Totuși, dacă persoana dorește să fie asigurată în sistemul public de sănătate și nu beneficiază deja de această calitate, poate depune Declarația Unică voluntar, exclusiv pentru a opta pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS).

Concluzie

Pentru contabili, perioada depunerii Declarației Unice presupune, de multe ori, solicitări repetate de documente, clarificări cu clienții și o concentrare a acestor activități în aceeași perioadă cu alte obligații fiscale importante, precum depunerea situațiilor financiare anuale. Fără un flux bine definit, aceste etape pot genera blocaje în organizarea activității și un consum suplimentar de timp.

TaxDome vă ajută să structurați acest proces prin cereri automate de documente transmise în masă, un portal pentru clienți în care informațiile declarate pot fi verificate și aprobate înainte de depunere și, acolo unde este cazul, semnătură electronică integrată. Astfel, aveți o vizibilitate mai bună asupra stadiului fiecărei declarații și puteți gestiona mai eficient volumul de lucru, chiar și în perioade cu termene suprapuse.