Declarația Unică 2025: Ghid complet pentru completare și depunere

Dacă obțineți venituri din activități independente, chirii sau investiții, este important să știți cum să completați și să transmiteți corect declarația unică. Formularul din 2025 a fost simplificat, renunțând la estimarea veniturilor pentru anul în curs. În continuare, vă prezentăm informațiile necesare pentru a gestiona corect procesul de declarare.

Ce este Declarația Unică și cine trebuie să o depună?

Declarația Unică (212) privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale este formularul prin care persoanele fizice declară veniturile realizate în anul anterior din surse pentru care impozitul nu se reține la sursă. Începând cu anul 2025, formularul nu mai include estimarea veniturilor pentru anul curent, ci doar raportarea celor efectiv realizate în 2024.

Obligația depunerii revine persoanelor fizice care obțin venituri din activități independente (inclusiv PFA), chirii, drepturi de autor, investiții, activități agricole, precum și venituri din străinătate sau alte surse neimpozitate la sursă.

Cum s-a schimbat Declarația Unică în 2025?

Începând cu anul 2025, Declarația Unică a fost modificată semnificativ în ceea ce privește conținutul și structura. Cea mai importantă schimbare este eliminarea secțiunii privind estimarea veniturilor pentru anul în curs. Contribuabilii nu mai trebuie să anticipeze ce venituri vor obține, ci declară exclusiv veniturile efectiv realizate în anul anterior – în acest caz, cele obținute în 2024.

Potrivit ANAF, aceste modificări au fost introduse pentru a simplifica procesul de declarare și pentru a reduce nevoia de corecții ulterioare cauzate de diferențe între sumele estimate și cele efectiv realizate.

Formularul PDF a fost, de asemenea, actualizat. Noua versiune include doar secțiunile relevante pentru declararea veniturilor realizate și este disponibilă pe site-ul ANAF, cu funcționalități automate care ajută la completarea corectă a datelor.

📄 Descărcați formularul Declarația Unică 2025 (PDF inteligent) >>

Ce venituri trebuie declarate în Declarația Unică?

Declarația Unică trebuie completată de persoanele fizice care au obținut, în anul 2024, venituri pentru care impozitul nu s-a reținut la sursă. Sunt vizate următoarele categorii principale:

• Venituri din activități independente, cum ar fi cele realizate de PFA, întreprinderi individuale, profesii liberale, drepturi de autor sau activități desfășurate în baza contractelor de activitate sportivă.
• Venituri din cedarea folosinței bunurilor – inclusiv chirii în lei sau valută, indiferent dacă sunt obținute în mod direct sau prin intermediul unor platforme.
• Venituri din investiții, precum dobânzi, dividende, câștiguri din tranzacționarea titlurilor de valoare, inclusiv criptoactive.
• Venituri din străinătate, indiferent de natura lor (activități independente, chirii, investiții etc.), care trebuie declarate în România dacă persoana este rezident fiscal.
• Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură, atunci când sunt impuse în sistem real.
• Alte surse de venit, cum ar fi premii, jocuri de noroc, arendă sau venituri ocazionale care nu sunt scutite de impozit.

Toate aceste venituri se declară dacă nu au fost impozitate la sursă și dacă se încadrează în categoriile prevăzute de legislația fiscală.

Cum se completează Declarația Unică?

Declarația unică (212) – se completează electronic, în format PDF inteligent, cu validări automate și posibilitatea transmiterii prin Spațiul Privat Virtual (SPV).

Formularul din 2025 se depune doar pentru veniturile realizate în 2024. PDF-ul inteligent pus la dispoziție de ANAF verifică automat completarea câmpurilor obligatorii și respectarea structurii tehnice necesare transmiterii.

Pașii principali pentru completare:

1. Date de identificare Se completează: numele și prenumele, codul numeric personal (CNP), domiciliul fiscal, datele de contact. Acestea sunt necesare pentru identificarea corectă a contribuabilului.

2. Tipul declarației Se bifează „Declarație privind veniturile realizate”, valabilă pentru anul 2024. Dacă se corectează o declarație deja transmisă, se selectează opțiunea „Declarație rectificativă”.

3. Capitolul I – Date privind veniturile realizate Se completează cu veniturile nete obținute din activități independente (PFA, profesii liberale, drepturi de autor), chirii, investiții (dobânzi, dividende, câștiguri din tranzacții), activități agricole sau din străinătate. Fiecare categorie de venit are câmpuri dedicate.

Important: Veniturile pentru care impozitul a fost reținut la sursă, cum sunt salariile sau pensiile din România, nu se declară. Cum se calculează impozitul pe venit?

Impozitul pe venit este, în general, de 10% și se aplică astfel:

• Activități independente (sistem real): 10% din venitul net, obținut ca diferență între venitul brut și cheltuielile deductibile.
• Norme de venit: 10% aplicat asupra normei anuale stabilite de ANAF, recalculată proporțional dacă activitatea nu s-a desfășurat pe tot parcursul anului.
• Chirii: 10% aplicat asupra a 80% din venitul brut (se aplică o deducere forfetară de 20%).
• Investiții: – Dacă tranzacțiile sunt realizate printr-un broker rezident fiscal în România, impozitul se reține la sursă (1% sau 3%, în funcție de durata deținerii), iar câștigurile se declară în Declarația Unică doar dacă se datorează CASS. – Dacă se tranzacționează printr-un broker nerezident, investitorul trebuie să calculeze și să declare câștigul net anual în Declarația Unică, impozitul fiind de 10% din câștigul net.

Dacă veniturile realizate în 2024 depășesc pragurile stabilite de lege, se datorează contribuții sociale obligatorii, astfel:

• CAS (contribuția la pensie) se plătește dacă venitul net anual depășește unul dintre următoarele plafoane: – 39.600 lei (echivalentul a 12 salarii minime) → CAS: 9.900 lei (25%) – 79.200 lei (echivalentul a 24 salarii minime) → CAS: 19.800 lei (25%)
• CASS (contribuția la sănătate) se calculează diferențiat, în funcție de categoria de venit: – Pentru veniturile din activități independente, baza de calcul este venitul net realizat, în limita a 60 de salarii minime brute. Valoarea CASS variază în funcție de această bază, între 1 leu și cel mult 19.800 lei. – Pentru celelalte tipuri de venit (de la literele c–h din formular), baza de calcul este plafonul depășit: 19.800 lei, 39.600 lei sau 79.200 lei.

Nivelul plafonului se alege în funcție de veniturile realizate, iar sumele datorate se completează în formular.

4. Capitolul II – Date privind contribuțiile sociale În 2025, acest capitol se referă exclusiv la opțiunea de a plăti contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru persoanele care nu au obligația legală, dar doresc să fie asigurate în sistemul public.

Cum se depune Declarația Unică?

Cea mai simplă și rapidă metodă de depunere a Declarației Unice este online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV). După completarea formularului PDF, acesta se validează și se salvează local, apoi se încarcă în contul SPV al contribuabilului. Nu este necesară semnătura electronică calificată pentru această variantă.

O altă opțiune este transmiterea declarației prin intermediul site-ului e-guvernare.ro, disponibilă pentru contribuabilii care dețin semnătură digitală calificată. În acest caz, utilizarea semnăturii electronice este obligatorie.

Declarația poate fi depusă și în format fizic, la ghișeul ANAF sau prin poștă cu confirmare de primire. Data depunerii este considerată fie data înregistrării la organul fiscal, fie data trimiterii prin poștă, în funcție de modalitatea aleasă.

Ce se întâmplă după depunerea Declarației Unice?

După transmiterea declarației prin SPV, contribuabilul primește automat o recipisă de confirmare, cu număr de înregistrare. Acest document atestă că declarația a fost primită de ANAF și procesată tehnic.

Dacă ulterior se constată o greșeală, aceasta poate fi corectată prin depunerea unei declarații rectificative, bifând opțiunea corespunzătoare în formular.

Obligațiile fiscale rezultate din declarație (impozit pe venit, CAS, CASS) trebuie plătite până la 26 mai 2025. Plata se poate face:

• online, prin internet banking;
• prin site-ul ghiseul.ro;
• la unitățile Trezoreriei Statului;
• prin mandat poștal.

Plata se face în contul unic al ANAF, aferent județului în care contribuabilul are domiciliul fiscal. În cazul plăților prin ordin de plată sau mandat poștal, codul numeric personal (CNP) trebuie completat corect în câmpul de identificare a plătitorului. Acest lucru asigură alocarea corectă a sumei.

Întrebări frecvente despre Declarația Unică 2025

Există facilități fiscale pentru obligațiile aferente anului 2024? Pentru anul fiscal 2024, nu sunt prevăzute reduceri sau bonificații pentru plata anticipată a impozitului sau contribuțiilor. Sumele declarate în Declarația Unică trebuie achitate integral până la 26 mai 2025.

Când începe și când încetează calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate? Calitatea de asigurat începe de la data depunerii Declarației Unice, indiferent dacă plata CASS este opțională sau obligatorie.

Calitatea de asigurat încetează dacă nu se depune o nouă declarație până la termenul legal de depunere pentru anul următor.

Care este termenul-limită pentru depunerea Declarației Unice în 2025? Termenul de depunere pentru Declarația Unică aferentă veniturilor din 2024 este 26 mai 2025.

Ce se întâmplă dacă nu au fost obținute venituri în 2024? Mai trebuie depusă Declarația Unică? Dacă în 2024 nu au fost obținute venituri care trebuie declarate și nu există obligația de plată a contribuțiilor sociale, nu este necesară depunerea Declarației Unice. Această situație se aplică persoanelor fizice care nu desfășoară activități economice (nu au statut de PFA) și nu realizează venituri din chirii, investiții, activități agricole sau alte surse independente.

Totuși, dacă persoana dorește să fie asigurată în sistemul public de sănătate și nu beneficiază deja de această calitate, poate depune Declarația Unică voluntar, doar pentru a opta pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS).

Concluzie

Declarația Unică 2025 aduce modificări importante, în special eliminarea estimării veniturilor pentru anul în curs. Dacă este depusă cu întârziere sau completată greșit, ANAF poate solicita clarificări, iar în unele cazuri se pot aplica dobânzi sau penalități.

Pentru contabili, gestionarea corectă și la timp a declarațiilor devine cu atât mai importantă. TaxDome vă oferă o platformă completă pentru a organiza eficient activitatea cu clienții. Prin automatizarea fluxurilor de lucru, stocarea securizată a documentelor și facilitarea comunicării, veți economisi timp și veți îmbunătăți serviciile oferite.